2011年8月31日，臺灣當局通過(guò)“臺灣地區與大陸地區金融業(yè)務(wù)往來(lái)及投資許可管理辦法”（簡(jiǎn)稱(chēng)“兩岸金融往來(lái)辦法”）修正草案，這是繼去年3月份后再次大幅放寬兩岸金融往來(lái)政策，對推動(dòng)兩岸金融交流與合作有實(shí)質(zhì)意義，也意味著(zhù)兩岸金融交流與合作將進(jìn)入ECFA后的快速發(fā)展時(shí)期。
近年兩岸金融交流與合作不斷取得階段性突破
第一階段：兩岸成功建立了金融監管平臺，開(kāi)啟了兩岸金融交流與合作的大門(mén)，標志是兩岸兩會(huì )2009年4月26日簽署“海峽兩岸金融合作協(xié)議”，及兩岸金融監管部門(mén)2009年11月16日簽署“海峽兩岸金融業(yè)監督管理合作諒解備忘錄”。
第二階段：兩岸金融往來(lái)正�；蜋C制化進(jìn)入實(shí)質(zhì)操作階段，標志是2010年3月16日臺灣當局修正出臺“臺灣地區與大陸地區金融業(yè)務(wù)往來(lái)及投資許可管理辦法”（原名“臺灣地區與大陸地區金融業(yè)務(wù)往來(lái)許可管理辦法”）及2010年6月29日兩岸兩會(huì )簽署“海峽兩岸經(jīng)濟合作架構協(xié)議（ECFA）”。在ECFA中，大陸與臺灣分別將6項與1項金融開(kāi)放納入早收清單，推動(dòng)了兩岸金融機構互相進(jìn)入對方市場(chǎng)的實(shí)質(zhì)進(jìn)程。2011年4月25日兩岸銀行監管合作平臺首次會(huì )議的召開(kāi)，標志著(zhù)兩岸金融往來(lái)的機制化邁出實(shí)質(zhì)步伐。
第三階段：兩岸金融交流與合作進(jìn)入ECFA后的快速發(fā)展時(shí)期，標志是2011年8月31日臺灣當局核定“臺灣地區與大陸地區金融業(yè)務(wù)往來(lái)及投資許可管理辦法”修正草案。這一階段的背景是ECFA簽署之后，雙方金融往來(lái)更趨頻繁，臺灣當局吸納銀行業(yè)者的建議，進(jìn)一步對兩岸金融往來(lái)大幅松綁，并為兩岸金融后續協(xié)商進(jìn)程預做鋪墊。
此次臺灣當局對“兩岸金融往來(lái)辦法”的修正重點(diǎn)
一是調整銀行進(jìn)入大陸市場(chǎng)的主體及經(jīng)營(yíng)形態(tài)。（1）取消二擇一：原規定臺灣地區銀行或第三地區子銀行只能選一家赴大陸投資，現修正為均可“登陸”。（2）取消三擇二：原規定臺灣地區銀行或第三地區子銀行赴大陸投資可在設立分行、子銀行或參股投資三種方式中選擇兩項，現修正為可自由選擇。（3）取消臺灣地區銀行、金控公司參股投資大陸地區金融機構以一家為限的規定。
二是強化風(fēng)險控管機制。（1）臺灣地區銀行及金控公司匯往大陸地區的營(yíng)業(yè)資金及投資限額，改采全行（全集團）控管機制，銀行及其子公司赴大陸地區的營(yíng)業(yè)資金及投資總額合計數，不得超過(guò)銀行凈值的15％；金控公司及其子公司赴大陸地區參股投資的總額不得超過(guò)其凈值的10％。（2）建立銀行對大陸地區的總量曝險機制，規定各臺灣地區銀行對大陸地區的授信、投資及資金拆存總額度，不得超過(guò)其上年度決算后凈值的1倍。同時(shí)刪除大陸地區分行授信總余額倍數限制的規定。（3）調整陸資銀行在臺分行收受自然人新臺幣存款限制，由每筆新臺幣150萬(wàn)元定期存款調整為每筆300萬(wàn)元。
三是適度放寬兩岸金融業(yè)務(wù)范圍。（1）臺灣地區銀行的海外分支機構、OBU及DBU與大陸地區人民、法人的業(yè)務(wù)往來(lái)項目，回歸一般性業(yè)務(wù)規范，采負面表列規定。（2）臺灣地區銀行的海外分支機構及OBU辦理大陸地區授信業(yè)務(wù)，授信對象不再限于大陸臺商或大陸外商，可承做大陸地區人民、法人的授信業(yè)務(wù)。
臺灣加快金融開(kāi)放符合當前臺經(jīng)濟金融形勢要求
首先是符合臺灣當局穩定經(jīng)濟金融形勢的總體要求。當前歐美金融形勢再度嚴峻，國際經(jīng)濟可能二次衰退，臺灣股市出現較大幅度震蕩，經(jīng)濟景氣前景堪憂(yōu)，臺灣當局希望通過(guò)加快開(kāi)放兩岸金融往來(lái)加強與大陸經(jīng)濟聯(lián)系，穩定當前臺灣金融與經(jīng)濟形勢。
其次是推動(dòng)臺灣金融服務(wù)業(yè)發(fā)展的具體步驟。臺灣當局將強化金融產(chǎn)業(yè)和金融市場(chǎng)的發(fā)展作為金融領(lǐng)域的工作重點(diǎn)，并在推動(dòng)金融市場(chǎng)發(fā)展方面取得一定成效：世界經(jīng)濟論壇（WEF）9月7日最新公布的“全球競爭力指數”評比中，臺灣在“金融市場(chǎng)發(fā)展”項目上競爭力進(jìn)步最大，較上年提升11名。但金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面尚有欠缺，近年來(lái)臺金融業(yè)占GDP比重日趨萎縮，去年只有6.41%，是臺調整統計范圍以來(lái)最低值。為此，此次臺灣當局修正“兩岸金融往來(lái)辦法”之際，金融主管部門(mén)負責人陳裕璋即宣布當前臺灣金融政策的四大方向，“兩岸金融業(yè)務(wù)松綁”是首要目標，其它還包括推動(dòng)臺灣成為亞太科技籌資平臺、健全金融機構財務(wù)及金融消費者保護等三項，6月3日通過(guò)的“金融消費者保護法”即標志著(zhù)臺灣建立了一元化金融爭議處理機制。陳還表示，未來(lái)將秉持“審慎監理、同時(shí)為金融業(yè)打造有利經(jīng)營(yíng)環(huán)境”的監理理念，“持續松綁兩岸金融業(yè)務(wù)”。早在2010年6月30日，臺灣地區副領(lǐng)導人蕭萬(wàn)長(cháng)出席“臺灣金融服務(wù)業(yè)聯(lián)合總會(huì )第二屆第六次理監會(huì )聯(lián)席會(huì )”時(shí)即強調推動(dòng)兩岸金融業(yè)務(wù)的重要性，認為面對兩岸簽署ECFA后的新局面，臺灣金融業(yè)有四個(gè)工作重點(diǎn)：做好風(fēng)險管理工作、盡速打造服務(wù)平臺、兼顧島內市場(chǎng)發(fā)展、借道大陸進(jìn)軍國際，并建議三個(gè)努力方向：復制島內成功經(jīng)驗、協(xié)商雙邊貨幣清算及與臺經(jīng)貿伙伴洽簽貿易協(xié)定。作為健全金融環(huán)境的配套舉措，陳裕璋于2011年9月5日宣布“臺灣正式邁入國際財務(wù)報導準則（IFRSs）元年”，將分階段采取與IFRSs架構相同的會(huì )計準則，第一階段自2013年起適用于上市上柜公司、興柜公司及主要金融業(yè)；第二階段自2015年起適用于非上市上柜興柜的公開(kāi)發(fā)行公司、信用合作社及信用卡公司等。
最后是順應臺灣金融服務(wù)業(yè)發(fā)展的行業(yè)要求。兩岸金融日益成為島內業(yè)界現階段最重視的業(yè)務(wù)。臺銀行業(yè)者面對利差為臺灣3倍的大陸銀行業(yè)市場(chǎng)，以“登陸”晚于外商為由，強烈要求臺灣當局繼續政策松綁，不要限制其在大陸的經(jīng)營(yíng)布局。臺灣當局此次很大程度上順應了金融業(yè)者要求。例如，總量曝險機制是此次修正案的監管重點(diǎn)，基本符合了金融業(yè)者的要求。該機制是一項全新的規定，最終條文是各金融主管部門(mén)協(xié)調的結果。在修正案通過(guò)前，各金融主管部門(mén)對臺銀行在大陸的總曝險額度（授信、投資及資金拆存總額度）存在分歧：“中央銀行”和金融主管部門(mén)的方案分別是不超過(guò)凈值的50%和60%，“銀行公會(huì )”的方案是不超過(guò)總資產(chǎn)的30%，最后定案為不超過(guò)凈值的100%，約為2.15萬(wàn)億元新臺幣。最后的方案雖然被島內媒體贊為“由臺鐵普通慢車(chē)一下子轉成大陸超速高鐵”，但由于新的“兩岸金融往來(lái)辦法”中規定，銀行到大陸累積營(yíng)業(yè)資金與投資總額不可超過(guò)凈值的 15%，金融控股公司及其子公司到大陸參股投資總額不可超過(guò)凈值的10%，這與大陸規定的外資銀行參股陸資銀行上限為資本額的20%的投資額度相差仍很大，對島內金融業(yè)者來(lái)說(shuō)仍是無(wú)奈的制約。（本文作者朱磊系中國社會(huì )科學(xué)院臺灣研究所經(jīng)濟研究室主任 經(jīng)濟學(xué)博士）
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